[陜西省]會計師事務(wù)所變更、備案管理辦法程序

　　一、會計師事務(wù)所發(fā)生下列事項(xiàng)須向陜西省財政廳備案

　�。ㄒ唬┳兏鼤�計師事務(wù)所名稱、辦公場所（在省級行政區(qū)內(nèi)）、主任會計師；

　�。ǘ�）變更有限責(zé)任會計師事務(wù)所注冊資本、股東；

　�。ㄈ�）變更合伙會計師事務(wù)所合伙人；

　　（四）變更分所名稱、負(fù)責(zé)人、辦公場所或撤銷已設(shè)立分所分所；

　�。ㄎ澹�會計師事務(wù)所及其分所未保持設(shè)立條件的；

　�。�六）會計師事務(wù)所終止。

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自作出變更決議或發(fā)生未保持設(shè)立條件之日起，20日內(nèi)向陜西省財政廳備案。

　　二、發(fā)生備案事項(xiàng)應(yīng)報備的材料

　�。ㄒ唬�會計師事務(wù)所或者會計師事務(wù)所分所變更名稱

　　1.會計師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）或會計師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表（附表7）；

　　2.會計師事務(wù)所或分所變更分所名稱決定文件（或按章程規(guī)定有權(quán)作出變更決定的機(jī)構(gòu)作出的決議）；

　　3.會計師事務(wù)所章程或合伙協(xié)議書以及章程或合伙協(xié)議修訂決議；

　　4.工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書復(fù)印件；

　　會計師事務(wù)所或分所變更名稱須交回原會計師事務(wù)所或會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可證書，換取新的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書或者會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書。

　�。ǘ�）會計師事務(wù)所或者會計師事務(wù)所分所變更辦公場所（在省級行政區(qū)內(nèi)）

　　1.會計師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）或會計師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表（附表7）；

　　2.會計師事務(wù)所或者會計師事務(wù)所分所變更辦公場所決定文件（或按章程規(guī)定有權(quán)作出變更決定的機(jī)構(gòu)作出的決議）；

　　3. 會計師事務(wù)所章程或合伙協(xié)議書以及章程或合伙協(xié)議修訂決議；

　　4.新遷辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件；

　　5.會計師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）

　　6.注冊會計師情況匯總表（附表3）。

　　（三）變更主任會計師

　　1.會計師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.選舉變更主任會計師決議；

　　3.股東會議變更股東決議或者合伙人會議變更合伙人決議；

　　4.會計師事務(wù)所章程或合伙協(xié)議書以及章程或合伙協(xié)議修訂決議；

　　5.中華人民共和國注冊會計師證書復(fù)印件；

　　6.會計師事務(wù)所合伙人或股東審計業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　7.退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（合伙人會議退伙決議或股東會決議、股款交割證明）；

　　8.省注冊會計師協(xié)會出具的轉(zhuǎn)所證明；

　　9.會計師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）；

　　如擬任主任會計師為會計師事務(wù)所原股東或合伙人時，材料3、7、8項(xiàng)無須提供；如擬任主任會計師僅為本所執(zhí)業(yè)注冊會計師的，材料8無須提供。

　�。ㄋ模┳兏�分所負(fù)責(zé)人

　　1.會計師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表（附表7）

　　2.變更分所負(fù)責(zé)人決定文件

　　3.會計師事務(wù)所合伙人或股東審計業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　4.擬任會計師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人的注冊會計師證書復(fù)印件

　　5.會計師事務(wù)所（總所）對分所管理辦法

　　6.會計師事務(wù)所（總所）合伙人或股東情況匯總表（附表2）

　　7.注冊會計師情況匯總表（分所）（附表3）

　　（五）有限責(zé)任會計師事務(wù)所變更股東

　　1.會計師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.股東會變更股東決議；

　　3.事務(wù)所章程以及章程修訂決議；

　　4.中華人民共和國注冊會計師證書復(fù)印件；

　　5.會計師事務(wù)所合伙人或股東審計業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　6.會計師事務(wù)所所退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（合伙人會議退伙決議或股東會決議、股款交割證明）；

　　7.省注冊會計師協(xié)會出具的轉(zhuǎn)所證明；

　　8.會計師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）。

　　有限責(zé)任會計師事務(wù)所減少股東的僅須提交材料1、2、6、8 項(xiàng)；變更股東為本所執(zhí)業(yè)注冊會計師的，材料7無須提供；其它情形須全部提供。

　　（六）有限責(zé)任會計師事務(wù)所變更注冊資本

　　1.會計師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.股東會變更注冊資本決議；

　　3.有限責(zé)任會計師事務(wù)所章程以及章程修訂決議；

　　4.變更注冊資本的驗(yàn)資報告。

　�。ㄆ撸┖匣飼�計師事務(wù)所變更合伙人

　　1.會計師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.合伙人會議變更合伙人決議；

　　3.合伙會計師事務(wù)所合伙協(xié)議以及合伙協(xié)議修訂決議；

　　4.中華人民共和國注冊會計師證書復(fù)印件；

　　5.會計師事務(wù)所合伙人或股東審計業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　6.會計師事務(wù)所退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（合伙人會議退伙決議或股東會決議、股款交割證明）；

　　7.省注冊會計師協(xié)會出具的轉(zhuǎn)所證明；

　　8.會計師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）。

　　合伙會計師事務(wù)所減少合伙人的僅須提交材料1、2、6、8 項(xiàng)；變更合伙人為本所執(zhí)業(yè)注冊會計師的，材料7無須提供，其它情形須全部提供。

　　（八）未保持設(shè)立條件

　　1.未保持設(shè)立條件報告；

　　報告未能保持設(shè)立條件的具體事項(xiàng)、發(fā)生時間，對未保持設(shè)立條件在法定整改期限的整改承諾等。

　　2.會計師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）；

　　3.注冊會計師情況匯總表（附表3）（總所、分所分別填報）；

　　4.會計師事務(wù)所基本情況表（附表12）；

　　5.上年度資產(chǎn)負(fù)債表。

　　未保持設(shè)立條件的會計師事務(wù)所應(yīng)在60日內(nèi)完成整改，根據(jù)整改后的情況再按上述規(guī)定進(jìn)行變更備案或者撤回會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

　�。ň牛�會計師事務(wù)所撤消已設(shè)立的分所

　　1.會計師事務(wù)所撤消分所情況表（附表8）；

　　2.會計師事務(wù)所全體合伙人或股東會作出的撤消已設(shè)立的分所的決議；

　　會計師事務(wù)所撤消已設(shè)立的分所應(yīng)交回分所執(zhí)業(yè)許可證書。

　　（十）會計師事務(wù)所終止

　　1.會計師事務(wù)所終止情況表（附表11）；

　　2.合法的終止決議或決定；

　　會計師事務(wù)所終止應(yīng)交回會計師事務(wù)所及其分所執(zhí)業(yè)證書。

　　會計師事務(wù)所及分所發(fā)生多項(xiàng)變更事項(xiàng)，提交材料應(yīng)合并報備。變更及因變更增加股東或合伙人的，會計師事務(wù)所股東或合伙人審計業(yè)務(wù)證明（附表15）應(yīng)按人分別填報。

　　三、變更、備案事項(xiàng)的備案程序

　�。ㄒ唬﹫笏蛡浒覆牧稀�會計師事務(wù)所根據(jù)發(fā)生變更的具體事項(xiàng)，備齊相關(guān)材料，報送至陜西省財政廳會計處。地址：西安市南四府街41號6樓626室，電話：02987611481，聯(lián)系人：閆開寧、馬騁。

　　（二）受理初審。

　　1.報備材料是否齊全、符合法定形式；

　　2.變更后事務(wù)所是否保持設(shè)立條件；

　　3.核對有關(guān)復(fù)印件是否和原件相符或核收有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證。

　　會計師事務(wù)所提交的材料，經(jīng)審核不符合規(guī)定的變更或備案事項(xiàng)，當(dāng)場或5日內(nèi)一次告知會計師事務(wù)所需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。

　�。ㄈ�）核準(zhǔn)備案。

　　會計師事務(wù)所符合要求或經(jīng)補(bǔ)正符合要求的變更或備案事項(xiàng)，省財政廳應(yīng)予以受理，出具《陜西省財政廳行政許可事項(xiàng)告知函》；除會計師事務(wù)所或者分所變更名稱、辦公場所（同埠）外，其它屬于實(shí)質(zhì)性備案事項(xiàng)，在受理后10日內(nèi)，經(jīng)審核下達(dá)《陜西省財政廳行政許可備案事項(xiàng)通知書》，告知會計師事務(wù)所備案事項(xiàng)是否通過審核。

　　（四）變更工商登記。

　　對通過審核，符合法定要求的備案事項(xiàng)，憑《陜西省財政廳行政許可事項(xiàng)告知函》或《陜西省財政廳行政許可備案事項(xiàng)通知書》辦理有關(guān)工商變更登記。對未通過審核的變更事項(xiàng)予以糾正。

　　（五）變更、備案事項(xiàng)公告。

　　會計師事務(wù)所辦理完工商登記后五日內(nèi)，將工商登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的變更、備案事項(xiàng)函告省財政廳（工商登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的變更、備案事項(xiàng)證明材料復(fù)印件附函后），財政廳在陜西會計網(wǎng)或陜西注冊會計師網(wǎng)予以公告。

　　會計師事務(wù)所辦理變更、備案事項(xiàng)提交材料附表與《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）中附表相一致。

　　                                                                         陜西省財政廳